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税法知识竞赛试题(附答案)

财政部、税务总局发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号,以下简称新政),明确()年过渡期。

A.1年

B.2年

C.3年

D.4年


正确答案:A


根据《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号,以下简称财税〔2017〕43号文件),自2017年1月1日至2019年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按()的税率缴纳企业所得税。


答案:20%


按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)的规定,目前暂允许注明旅客身份信息的什么发票作为进项税抵扣凭证。( )

A.航空运输电子客票行程单

B.铁路车票

C.公路

D.水路


答案:ABCD


《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)第二条第(一)项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过()人”,“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过()万元”。

A300

B400

C5000

D4000


答案:AC


哪项政策部署小规模纳税人设立登记的依据()。

A.《国家税务总局关于发布第三批取消进户执法项目清单的公告》(国家税务总局公告2014年第31号)全文

B.《国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第74号)全文

C.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第二条第七款

D.《增值税一般纳税人登记管理办法》(2017年国家税务总局令43号)全文


答案:D


税法知识竞赛试题(附答案)自2020年1月1日起,对在职职工总数()人(含)以下的企业,暂免征收残保金。正确答案:30销售机动车开具增值税专用发票时,增值税专用发票“()”栏应填写机动车车辆识别代号/车架号,“单位”栏应选择“辆”,“单价”栏应填写对应机动车的不含增值税价格。汇总开具增值税专用发票,应通过机动车发票开具模块开具销售货物或应税劳务、服务清单。正确答案:规格型号根据财政部税务总局公告2021年第6号税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告,财政部?税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知(财税201854号)等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的,执行期限延长至()年12月31日.正确答案:2023成都嘉华二手车经销公司于2020年6月实现销售收入80.4万元,当月应应缴纳增值税()元正确答案:4000答案解析:财政部税务总局公告2020年第17号(2020年4月8日)为促进汽车消费,现就二手车经销有关增值税政策公告如下:自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。应缴纳增值税=804000/(1+0.5%)*0.5%=4000元关于个人所得税专项附加扣除时限,住房贷款利息,扣除期限最长不超过()个月正确答案:240根据国家税务总局公告2018年第29号第三条规定,新办纳税人首次申领增值税发票的,增值税专用发票最高开票限额不超过()万元,每月最高领用数量不超过()份。空1答案:10空2答案:25依据财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告(2019年第94号)有关规定,纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过()万元的;纳税人年度汇算需补税金额不超过()元的。空1答案:12空2答案:400税务总局公告2019年第87号,自2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。公告所称生活性服务业纳税人,是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过()%的纳税人。正确答案:50根据财政部公告2019年第76号规定,提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按()%计入收入总额。正确答案:90某公司2021年1月购入一幢旧写字楼作为办公用房支付价款1300万元(不含增值税),该写字楼原值2000万元,已计提折旧800万元,当地适用契税税率3%,该公司购入写字楼应缴纳契税()万元正确答案:39答案解析:以房屋的成交价作为契税的计税依据,应缴纳的契税=1300*3%=39(万元)根据财政部税务总局公告2019年第72号,自2019年1月1日起,保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()%(含本数)的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,允许结转以后年度扣除。正确答案:18根据财政部公告2020年第23号规定,自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以西部地区鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额()%以上的企业正确答案:60根据税总函2019223号规定,税务总局优化增值税发票查验平台功能,纳税人可查询()年内增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票的信息。正确答案:52021年2月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者销售超豪华小汽车5辆,含税销售价格为180.8万元/辆。消费税税率为10%,该4S店就上述业务应缴纳消费税()万元正确答案:80答案解析:自2016年12月1日起,对超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税的基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%,应纳税额=(180.8/1.13)*10%*5=80万元根据国家税务总局四川省税务局公告2021年第1号四川省发展和改革委员会关于贯彻落实西部大开发企业所得税政策的公告,西部大开发企业所得税政策采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的税收优惠办理方式。四川省税务局不能准确判定企业主营业务是否属于国家鼓励类产业项目的,应将相关资料提交省发展改革委。()A.正确B.错误正确答案:A纳税人分期分批开发房地产项目或同时开发多个房地产项目,各清算项目取得土地使用权所支付的金额,按照建筑面积法(即转让的建筑面积占可转让总建筑面积的比例)进行分摊;其他共同发生的成本费用,按照占地面积法(即转让土地使用权的面积占可转让土地使用权总面积的比例)进行分摊。()A.正确B.错误正确答案:B答案解析:根据国家税务总局四川省税务局公告2020年第13号四川省税务局关于土地增值税清算单位等有关问题的公告,纳税人分期分批开发房地产项目或同时开发多个房地产项目,各清算项目取得土地使用权所支付的金额,按照占地面积法(即转让土地使用权的面积占可转让土地使用权总面积的比例)进行分摊;其他共同发生的成本费用,按照建筑面积法(即转让的建筑面积占可转让总建筑面积的比例)进行分摊。根据国家税务总局公告2020年第15号国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告,对于因直接判级评为D级的纳税人,维持D级评价保留2年、第三年纳税信用不得评价为A级。()A.正确B.错误正确答案:A对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。()A.正确B.错误正确答案:A答案解析:根据国家税务总局公告2020年第19号关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告,对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除根据第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过(2020年8月11日)中华人民共和国契税法,契税的纳税义务发生时间,为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日,或者纳税人取、得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。()A.正确B.错误正确答案:A第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过(2020年8月11日)中华人民共和国城市维护建设税法,城市维护建设税的计税依据应当包括期末留抵退税退还的增值税税额。()A.正确B.错误正确答案:B答案解析:城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额根据最新的机动车发票使用办法,消费者丢失机动车销售统一发票,无法办理车辆购置税纳税申报或者机动车注册登记的,应向销售方申请重新开具机动车销售统一发票;销售方核对消费者相关信息后,先开具红字发票,再重新开具与原蓝字发票存根联内容一致的机动车销、售统一发票。()A.正确B.错误正确答案:A销售方销售机动车开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、销售折让等情形,应当凭增值税发票管理系统校验通过的开具红字增值税专用发票信息表开具红字增值税专用发票。发生销货退回、开票有误的,在“规格型号”栏填写机动车车辆识别代号/车架号;发生销售折让的,“规格型号”栏不填写机动车车辆识别代号/车架号。()A.正确B.错误正确答案:A答案解析:根据最新的机动车发票使用办法,销售方销售机动车开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、销售折让等情形,应当凭增值税发票管理系统校验通过的开具红字增值税专用发票信息表开具红字增值税专用发票。发生销货退回、开票有误的,在“规格型号”栏填写机动车车辆识别代号/

持《自主创业证》享受财政部、国家税务总局关于支持和促进就业有关税收优惠政策中关于每年扣减相关税收的最高上限为:

A.4000元

B.8000元

C.24000元

D.16000元


参考答案:B


根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019 年第39 号),工程单价中增值税计算采用的税率为( )。《》( )

A. 8%
B. 9%
C. 10%
D. 11%

答案:B
解析:
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39 号),增值税税率由10%调整为9%。


持《自主创业证》享受财政部、国家税务总局关于支持和促进就业有关税收优惠政策中关于每年扣减相关税收的最高上限为()。

  • A、4000元
  • B、8000元
  • C、24000元
  • D、16000元

正确答案:B


2011年,财政部、国家税务总局下发的《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》,进一步扩大资源综合利用产品增值税税收优惠范围,这次调整不仅行业范围扩大,还增加10多类增值税减免行业。企业要享受这些税收优惠政策,需申请什么认定,取得什么证书?


正确答案:申请资源综合利用认定,取得资源综合利用认定证书。


按照《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)文件的规定,下列哪些行业可以加速折旧()。

  • A、生物药品制造业
  • B、专用设备制造业
  • C、计算机、通信和电子设备制造业
  • D、软件和信息技术服务业

正确答案:A,B,C,D

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考题 根据《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》(国家税务总局公告2013年第26号),对居民企业从事符合《公共基础设施项日企业所得税优惠目录(2008年版)》规定条件和标准的电网(输变电设施)的新建项日,暂以(),合理计算电网新建项目的应纳税所得额,并据此享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。A、收入比例法B、成本比例法C、资产比例法D、费用比例法正确答案:C

考题 下列属于税收规范文件的有()A、国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作通知的公告B、国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告C、国家税务总局税收违法行为检举管理办法D、安徽省国家税务局关于发布《安徽省资源综合利用产品增值税即征即退管理办法(试行)》的公告正确答案:B,D

考题 根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第11号),下列说法正确的是()。A、凡在《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)生效后签订搬迁协议的政策性搬迁项目,企业搬迁期间新购置的各类资产,应按《企业所得税法》及其实施条例等有关规定,计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。企业发生的购置资产支出,不得从搬迁收入中扣除B、凡在《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)生效前尚未完成搬迁的,一律按40号公告有关规定执行C、企业政策性搬迁被征用的资产,采取资产置换的,其换入资产的计税成本按被征用资产的净值,加上换入资产所支付的税费(不再考虑补价)计算确定D、凡在《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)生效前已经签订搬迁协议且尚未完成搬迁清算的企业政策性搬迁项目,企业在重建或恢复生产过程中购置各类资产的支出,不可从搬迁收入中扣除。购置的各类资产,按照支付的价款及相关税费作为该资产的计税基础,计算折旧或费用摊销正确答案:A

考题 单选题持《自主创业证》享受财政部、国家税务总局关于支持和促进就业有关税收优惠政策中关于每年扣减相关税收的最高上限为()。A 4000元B 8000元C 24000元D 16000元正确答案:B解析:暂无解析

考题 材料1:税收优惠政策对企业年金的发展具有重要的影响。在我国,财政部、国家税务总局下发的财税[2009]27号明确了企业所得税的优惠政策,国家税务总局下发的国税函[2009]694号和国家税务总局公告2011年第9号明确了关于企业年金个人所得税额优惠政策。材料2:2011年9月1日起,我国个税起征点由2000元提高到3500元,采用7级超额累进税率。税率表中,全月应纳税所得额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数为0元;全月应纳税所得额超过1500元至4500元的,税率为10%,速算扣除数为105元。 假设A公司企业年金按季度缴费,2012年12月,公司为李某缴纳4季度企业年金2100元计入其个人账户,则当月针对这一笔个人账户企业缴费额李某应缴纳个人所得税()元。A、21B、105C、210D、0正确答案:B

考题 单选题下列各项中,属于税务规章的是(  )。A 《财政部国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知》(财税[2010]66号)B 《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)C 《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发[2009]81号)D 《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)正确答案:C解析:税务规章是指根据法律或者国务院的行政法规、决定、命令,在国家税务总局职权范围内制定的,在全国范围内对税务机关、纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人具有普遍约束力的税收规范性文件。国家税务总局令属于税务规章,而财税、国税发、国家税务总局公告属于规范性文件。

考题 材料1:税收优惠政策对企业年金的发展具有重要的影响。在我国,财政部、国家税务总局下发的财税[2009]27号明确了企业所得税的优惠政策,国家税务总局下发的国税函[2009]694号和国家税务总局公告2011年第9号明确了关于企业年金个人所得税额优惠政策。材料2:2011年9月1日起,我国个税起征点由2000元提高到3500元,采用7级超额累进税率。税率表中,全月应纳税所得额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数为0元;全月应纳税所得额超过1500元至4500元的,税率为10%,速算扣除数为105元。 各国在实施企业年金税收优惠政策时都制定了优惠实施的细则,以保证政策的落实。多数国家都要求企业年金计划不得优惠高薪职员,以实现员工普惠制,这属于税收优惠政策管理手段中的()。A、员工合格性要求B、赋益权要求C、非歧视原则D、严格贯彻“以养老为目的”的要求正确答案:C

考题 单选题《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第43号)自()年1月1日起执行。A 2011B 2012C 2010D 2013正确答案:D解析:暂无解析

考题 单选题《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》对财税〔2012〕27号文件关于获利年度的概念进一步加以明确,即,是指企业开始生产经营后的第()个应纳税所得额大于零的纳税年度。A 1B 5C 2D 3正确答案:B解析:暂无解析

考题 依据《财政部、国家税务总局关于若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)的规定,下列优惠政策自2008年1月1日起,继续按原优惠政策规定的办法和时间执行到期的有()。A、就业再就业优惠政策B、社会公益优惠政策C、奥运会和世博会优惠政策D、证券投资基金优惠政策正确答案:A,B,C