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《涉税服务相关法律》模拟试题（一）解析
下列关于个人独资企业清算问题的表述中，正确的是( )。
A．个人独资企业解散，不得由投资人自行清算
B．个人独资企业在清算期间，可以适当开展与清算目的无关的经营活动
C．个人独资企业清算结束后，由债权人会议编制清算报告
D．个人独资企业解散，可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算
林某以个人财产出资设立一个人独资企业，聘请陈某管理该企业事务。林某病故后，因企业负债较多，林某的妻子作为惟一继承人明确表示不愿继承该企业，该企业只得解散。根据《个人独资企业法》的规定，关于该企业清算人的下列表述中，正确的是( )。
A．由陈某进行清算
B．由林某的妻子进行清算
C．由债权人进行清算
D．由债权人申请法院指定清算人进行清算
解析：根据规定，个人独资企业解散的，清算人可以由投资人担任，也可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。本题中由于林某病故，因此只能由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。
下列关于个人独资企业的说法中正确的有：（ ）。
A．个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿
B．个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务原则上仍应承担偿还责任
C．个人独资企业解散后，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算
D．个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务不应再负偿还责任
【考点】个人独资企业的解散、清算和债务承担
【解析】 《个人独资企业法》第31条规定：“个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。”故本题A项正确。《个人独资企业法》第28条规定：“个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。”故本题B项正确，D项不正确。《个人独资企业法》第27条第1款规定：“个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。”故本题C项正确。
【说明】历年司法考试的高频考点，请考生复习时熟练掌握。
与个人独资企业的解散程序相比，企业破产程序有以下特点：（ ）。
A．个人独资企业解散后，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算；而企业申请破产后，主要是由人民法院指定管理人对其进行清算
B．个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务应负偿还责任，但债权人五年内没有提出偿还请求时，才解除；而企业破产后就注销登记，解除偿还责任
C．个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿；破产企业无财产可供分配时，宣告破产程序终结
D．个人独资企业解散后，没有关于追加分配的规定；而破产企业在破产程序终结后二年内发现有新的可供执行的财产时，可以追加分配
【考点】企业破产程序与个人独资企业的解散程序之比较
【解析】《个人独资企业法》第27条规定，个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。投资人自行清算的，应当在清算前十五日内书面通知债权人。无法通知的，应当予以公告。债权人应当在接到通知之日起三十日内，未接到通知的应当在公告之日起六十日内，向投资人中报其债权。而《企业破产法》第13条规定，人民法院裁定受理破产申请的，应当同时指定管理人。故A项正确。《个人独资企业法》第28条规定，个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在五年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。而《企业破产法》中只要破产企业破产程序终结，在进行了注销登记后，则破产企业不能再承担清偿责任。故B项正确。《个人独资企业法》第31条规定，个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。而《企业破产法》第120条第1款规定，破产人无财产可供分配的，管理人应当请求人民法院裁定终结破产程序。故C项正确。《企业破产法》第123条规定，自破产程序依照本法第四十三条第四款或者第一百二十条的规定终结之日起二年内，有下列情形之一的，债权人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配：(一)发现有依照本法第三十一条、第三十二条、第三十三条、第三十六条规定应当追回的财产的；(二)发现破产人有应当供分配的其他财产的。有前款规定情形，但财产数量不足以支付分配费用的，不再进行追加分配，由人民法院将其上交国库。而《个人独资企业法》第四章中没有此种规定，故D项正确
下列有关《个人独资企业法》的表述中，符合规定的有（ ）。
A．设立个人独资企业时，投资人可以以个人财产出资，也可以以家庭其他成员的财产作为个人出资
B．个人独资企业可以设立分支机构
C．个人独资企业解散时，可由投资人自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算
D．个人独资企业的投资人应当自行管理企业事务，不得委托或者聘用他人负责企业的事务管理
本题考核个人独资企业的相关规定。(1)设立个人独资企业时，投资人可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产作为个人出资，但是不能以家庭其他成员的财产作为个人出资；(2)个人独资企业可以设立分支机构；(3)个人独资企业解散时，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算；(4)个人独资企业的投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。
涉税服务相关法律模拟试题（一）一、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。） 1.下列关于个人独资企业的说法，不正确的是（ ）。 A.清算人是清算企业中执行清算事务及对外代表者B.企业的投资人不能成为清算人C.投资人可以自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人D.在清偿债务前，投资人不得转移、隐匿财产【正确答案】B【答案解析】本题考核个人独资企业的清算。清算人是指清算企业中执行清算事务及对外代表者。个人独资企业法规定，个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。因此，个人独资企业的清算原则上以投资人为其清算人。但经债权人申请，人民法院得指定投资人以外的人为清算人。清算人应在债权人申报债权后清理企业的债权、债务。在清算期间，个人独资企业不得开展与清算目的无关的经营活动。在清偿债务前，投资人不得转移、隐匿财产。所以选项B说法不正确。2.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险法特征的表述中，正确的是（ ）。 A.社会保险法的规则具有任意性B.社会保险法调整的主体具有单一性C.社会保险法具有实体法和程序法的统一性D.社会保险立法不具有技术性特征【正确答案】C【答案解析】本题考核社会保险法的特征。社会保险法的规则一般具有强制性。所以选项A错误。社会保险法调整的主体具有多元性的特征。所以选项B错误。社会保险立法体现出自身独特的技术性特征。所以选项D错误。3.孙某因为无证驾驶被抓获，公安机关对其作出行政拘留处罚。在被行政拘留期间，孙某主动交代了故意杀害朱某的犯罪事实，该事实经公安机关查证属实。根据刑法规定，孙某主动交代故意杀人的行为构成（ ）。 A.自首B.坦白C.立功D.重大立功【正确答案】A【答案解析】本题考核自首。自首，是指犯罪以后自动投案，如实供述自己罪行的行为。本题中，孙某在被行政拘留期间主动交代公安机关尚未掌握的其故意杀人的行为，应成立自首。4.甲公司、乙公司均为有限责任公司。甲公司经理张某违反公司章程规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失。李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合公司法规定的是（ ）。 A.李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某B.李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某C.李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司D.李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司【正确答案】A【答案解析】本题考核股东代表诉讼。根据规定，公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定的，股东通过监事会或者监事提起诉讼。本题中，甲公司经理张某违反公司章程的规定，给甲公司造成损失，股东李某可以请求监事会起诉张某。5.根据公司法的规定，股东会对公司合并作出决议，必须经（ ）通过。 A.出席会议的股东2/3以上B.代表2/3以上表决权的股东C.出席会议的股东所持表决权的2/3以上D.股东所持表决权的半数以上【正确答案】B【答案解析】本题考核股东会的表决。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。6.某公司在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款为1.5万元，对此案的说法正确的是（ ）。 A.构成逃税罪B.构成抗税罪C.构成逃避追缴欠税罪D.不构成犯罪【正确答案】C【答案解析】本题考核逃避追缴欠税罪的认定和量刑。按照规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐藏财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，且数额较大的行为，构成逃避追缴欠税罪。税务机关无法追缴的欠缴税款的数额必须在1万元以上。7.甲、乙、丙三家公司是永和有限责任公司的股东，其中丙公司以欺骗方式出具了虚假出资证明。后丙公司以永和公司的名义向B银行借款100万元，用于自己的生产经营活动。后永和公司严重亏损无力偿债。关于本案下列说法正确的是（ ）。 A.B银行只能要求永和公司以其全部财产偿还债务B.B银行可以要求丙对其债务承担连带责任C.B银行只能要求丙公司以其全部财产偿还债务D.甲和乙不能要求丙承担违约责任【正确答案】B【答案解析】本题考核公司法人人格否认制度。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。B银行可以要求丙对债务承担连带责任。股东未足额缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。甲和乙可以要求丙承担违约责任。8.某甲犯盗窃罪，被判处无期徒刑。服刑13年之后，因其表现良好而获假释。在假释考验期内的第6年，某甲故意致人重伤，被判刑9年有期徒刑。根据刑法规定，对某甲（ ）。 A.应在9年以上20年以下有期徒刑幅度内决定执行的刑期B.应在9年以上15年以下有期徒刑幅度内决定执行的刑期C.应在12年以上20年以下有期徒刑幅度内决定执行的刑期D.应决定执行无期徒刑【正确答案】D【答案解析】本题考核假释。无期徒刑的假释考验期限为10年。某甲在假释考验期内犯新罪，应当撤销假释。对其所犯新罪（故意伤害罪）作出判决（即9年有期徒刑），前罪（盗窃罪）没有执行完毕的刑罚是无期徒刑，决定应当适用的刑罚无期徒刑。9.按照刑事诉讼法规定，下列关于召开庭前会议的相关说法中正确的是（ ）。 A.庭前会议由法院院长召集B.证据材料较多、案情重大复杂的，审判人员可以召开庭前会议C.当事人及其辩护人、诉讼代理人申请排除非法证据的，审判人员应当召开庭前会议D.召开庭前会议，应当通知被告人参加【正确答案】B【答案解析】本题考核公诉案件第一审程序。刑事诉讼法解释第183条规定，案件具有下列情形之一的，审判人员可以召开庭前会议：（一）当事人及其辩护人、诉讼代理人申请排除非法证据的；（二）证据材料较多、案情重大复杂的；（三）社会影响重大的；（四）需要召开庭前会议的其他情形。所以选项A、C错误，选项B正确。召开庭前会议，根据案件情况，可以通知被告人参加。所以选项D错误。10.在合伙协议没有特别约定的情况下，有限合伙人将其在有限合伙企业中的财产份额出质的行为（ ）。 A.不需要其他合伙人同意B.需要代表1/2以上出资额份额的合伙人同意C.需要1/2以上的合伙人同意D.需要全体普通合伙人同意【正确答案】A【答案解析】本题考核合伙企业财产出质的问题。根据我国合伙企业法规定：“有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。”所以说在此种情况下，合伙协议另有约定是除外情况，而可以出质是一般原则，因此在合伙协议没有特别约定的情况下，有限合伙人将其在有限合伙企业中的财产份额出质的行为不需要其他合伙人同意。11.在女方怀孕、分娩后1年内或终止妊娠后（ ）内，男方不得提出离婚。 A.6个月B.1年C.9个月D.3个月【正确答案】A【答案解析】本题考核婚姻家庭法的基本原则。在女方怀孕、分娩后1年内或终止妊娠后6个月内，男方不得提出离婚。12.关于民事诉讼法基本原则在民事诉讼中的具体体现，下列说法正确的是（ ）。 A.当事人有权决定是否委托代理人代为进行诉讼，是诉讼权利平等原则的体现B.当事人均有权委托代理人代为进行诉讼，是处分原则的体现C.原告可以撤回起诉，被告也有权决定是否提起反诉来主张自己的权利，是辩论原则的体现D.当事人达成调解协议不仅要自愿，内容也不得违法，是自愿与合法调解原则的体现【正确答案】D【答案解析】本题考核民事诉讼法的基本原则。选项A、C应是处分原则的体现。选项B是当事人诉讼权利平等的体现。13.甲在一起债权债务纠纷中提起诉讼后因故撤诉并得到人民法院允许。3个月后甲反悔，甲（ ）。 A.只能到其他人民法院起诉B.在诉讼时效内可以再起诉C.不可重新起诉，因为一事不再理D.只能申诉【正确答案】B【答案解析】本题考核民事诉讼起诉的问题。撤诉并未解决争议，当事人撤诉或人民法院按撤诉处理后，当事人以同一诉讼请求再次起诉的，人民法院应予受理。14.甲公司与乙公司签订一份买卖合同，价款总额为100万元，由丙公司与乙公司签订保证合同，后双方协议将合同总额变更为120万元，但未经丙公司书面同意。对此，下列说法中正确的是（ ）。 A.丙公司应在100万元范围内承担保证责任B.丙公司应在120万元范围内承担保证责任C.丙公司应在20万元范围内承担保证责任D.丙公司不再承担保证责任【正确答案】A【答案解析】本题考核主合同变更对保证责任的影响。未经保证人书面同意的主合同内容进行变更，如果加重债务人债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。15.在民法上，能引起债发生的法律事实是（ ）。 A.侵权行为B.纳税C.先占D.生产【正确答案】A【答案解析】本题考核债的发生原因。债的发生原因是指引起债发生的法律事实，包括合同、缔约过失、单方允诺、侵权行为、无因管理、不当得利、其他。16.下列选项不适用电子商务法的是（ ）。 A.利用信息网络提供物流服务B.金融类产品C.利用信息网络提供餐饮服务D.利用信息网络提供商品零售服务【正确答案】B【答案解析】本题考核电子商务法的适用范围。金融类产品和服务，利用信息网络提供新闻信息、音视频节目、出版以及文化产品等内容方面的服务，不适用电子商务法。17.合同的法律特征中不包括（ ）。 A.合同是一种法律事实B.合同是双方法律行为C.合同须采用书面方式订立D.合同属于法律事实中的行为【正确答案】C【答案解析】本题考核合同的法律特征。合同的法律特征：合同是一种法律事实；合同属于法律事实中的行为；合同属于表意行为合同属于法律行为；合同是双方法律行为。18.甲公司与乙公司订立买卖合同，为保证货款的实现，甲公司要求乙公司交付总货款6000万元的15%为定金，共计900万元，乙公司对此表示同意，并同时签订了定金合同。在交付定金时，乙公司仅仅带了600万元，并表示两天后补齐，甲公司接受了600万元定金。但之后乙公司再也没有交付剩余的定金。之后，甲公司多次催要定金，乙公司一直没有交付。后甲公司以乙公司不履行定金合同为由，要求其承担违约责任。对此，下列说法中正确的是（ ）。 A.甲公司的请求能够在法律上得到支持，因为定金合同已经明确约定定金数额B.因乙公司不履行定金合同，甲公司可以提出相应比例的主合同不履行作为抗辩C.甲公司可以提出解除定金合同与主合同D.乙公司的行为不属于违约，定金的实际交付已经改变了定金合同的内容【正确答案】D【答案解析】本题考核定金的特征。定金合同为实践性合同，当事人不交付定金的，定金合同就不生效，故对方无权请求其交付定金。实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的，视为变更定金合同。本题中，甲公司已经接受了600万元的定金，应视为双方已将定金合同的内容变更为600万元，乙公司未交付其余300万元的行为不构成违约。19.民法典规定，债务人以放弃其债权、放弃债权担保、无偿转让财产等方式无偿处分财产权益，或者恶意延长其到期债权的履行期限，影响债权人的债权实现的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。下列对该条文的理解中，正确的是（ ）。 A.债务人放弃其未到期的债权，债权人因此受损
个人独资企业解散时，可以由投资人自行清算，也可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。（ ）
本题考核个人独资企业的清算。个人独资企业解散时，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。
林某以个人财产出资设立个人独资企业，聘请张某管理该企业事务。后因生产经营困难，该企业解散。根据《个人独资企业法》的规定，关于该企业清算人的下列表述中，正确的是( )。
A．由张某进行清算
B．由林某的家人进行清算
C．由债权人进行清算
D．由债权人申请法院指定清算人进行清算
解析：本题考核个人独资企业解散后的清算。根据规定，个人独资企业解散的，清算人可以由投资人担任，也可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。
个人独资企业解散时，必须由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。（ ）
本题考核个人独资企业的清算。个人独资企业解散时，可以由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。
【该题针对“个人独资企业的解散情形”知识点进行考核】
个人独资企业解散时，可以由投资人自行清算，也可以由投资人申请人民法院指定清算人进行清算。（ ）
本题考核个人独资企业的清算。个人独资企业解散时，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算，而不是由投资人申请人民法院指定清算人进行算。
根据《个人独资企业法》的规定，下列表述中，正确的有（ ）。
A．设立个人独资企业时，投资人可以个人财产出资，也可以家庭其他成员的财产作为个人出资
B．个人独资企业可以设立分支机构
C．个人独资企业解散时，可由投资人自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算
D．个人独资企业解散清偿债务时，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿
（1）个人独资企业的投资人可以个人财产出资，也可以“家庭共有财产”出资，但不能以家庭其他成员的个人财产出资。因此选项A是错误的。
（2）个人独资企业和合伙企业均可设立分支机构。