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中级审计师（二科合一）考试模拟试题卷pdf版 (2)
下列关于市场约束参与方的作用的说法，不正确的是( )。
A．监管机构制定信息披露标准和指南，提高信息的可靠性和可比性
B．存款人通过选择银行，增加单家银行的竞争压力。银行为了吸收更多的存款必然要照顾存款人的利益，提高银行经营管理水平，有效控制风险
C．评级机构作为独立的第三方，能够对银行进行客观公正的评价，为投资者和债权人提供有关资金安全的风险信息，引导公众选择与资金安全性高的金融机构开展业务，并起到市场监督的作用
D．股东通过股票的购买和赎回，对银行的资金调度施加压力，督促银行改善经营，控制风险
下列关于市场约束的表述，正确的是( )。
A．市场约束的运作机制主要是依靠利益相关者的利益驱动，包括存款人、债权人、银行股东等
B．市场约束的目的在于保证行政监督的有效性
C．市场约束机制在新资本协议出台前只存在于监管框架的理论中
D．这些利益相关者采取的举措，不会对银行在金融市场上的运作产生影响
解析：市场约束也被称为“市场纪律”，是指银行的债权人或所有者，借助于银行的信息披露和有关社会中介机构，如律师事务所、会计师事务所、审计师事务所和信用评估机构等的帮助，通过自觉提供监督和实施对银行活动的约束，把管理落后或不稳健的银行逐出市场等手段来迫使银行安全稳健经营的过程。在市场化的环境下，市场约束的运作机制主要是依靠利益相关者的利益驱动，包括存款人、债权人、银行股东等在内的银行利益相关者，这些利益相关者采取的举措会对银行在金融市场上的运作产生多方面的影响。新资本协议框架在总结市场实践的基础上，对于市场约束则提出了更为严格和清晰的要求。
下列关于市场约束参与方作用的说法，不正确的是( )。
A．监管机构制定信息披露标准和指南，提高信息的可靠性和可比性
B．存款人通过选择银行，增加单家银行的竞争压力，银行为了吸收更多的存款必然要照顾存款人的利益，提高银行经营管理水平，有效控制风险
C．评级机构作为独立的第三方，能够对银行进行客观公正的评级，为投资者和债权人提供有关资金安全的风险信息，引导公众选择与资金安全性高的金融机构开展业务，并起到市场监督的作用
D．股东通过股票的购买和赎回，对银行的资金调度施加压力，督促银行改善经营，控制风险
解析：银行的股东拥有银行经营的决策权、投票权、转让股份等权利。股东通过行使权利给银行经营者施加经营压力，有利于银行改善治理，实现对银行的市场约束。
关于市场约束的表述，下面选项中正确的是：（ ）。
A．市场约束机制在新资本协议出台前只存在于监管框架的理论中
B．市场约束的目的在于保证市场提供另一层面的监督
C．市场约束的运作机制主要是依靠利益相关者的利益驱动，包括存款人、债权人、银行股东等
D．这些利益相关者采取的举措，会对银行在金融市场上的运作产生多方面的影响
B.监管部门
C.外部中介机构
D.股东
中级审计师（二科合一）考试模拟试题卷pdf版1.如下表所示，GI1-9表示各业务条线当年的总收入，1-9表示各业务条线对应的系数。表 产品线数据表（亿元）用标准法计算，则2010年操作风险资本为（ ）亿元。A.5B.10C.15D.20【答案】:A【解析】:在标准法中，操作风险资本等于银行各条线前三年总收入的平均值乘上一个固定比例（用i表示）再加总，根据其计算公式，可得：2.关于市场约束，下列表述正确的有（ ）。A.公众存款人是市场约束的核心B.市场约束的目的在于促进银行稳健经营C.市场约束的运作机制主要是依靠利益相关者的利益驱动，包括存款人、债权人、银行股东等D.市场约束是指通过建立银行业金融机构信息披露制度，增强银行业金融机构经营和监管透明度E.债券持有人的市场约束作用主要是通过债券的购买和赎回，对银行的资金调度施加压力，督促银行改善经营，控制风险【答案】:B|C|D|E【解析】:A项，监管部门是市场约束的核心。3.对商业银行而言，下列情形中重新定价风险最大的是（ ）。A.以长期固定利率存款作为长期固定利率贷款的资金来源B.以短期存款作为长期固定利率贷款的资金来源C.以短期存款作为短期流动资金贷款的资金来源D.以短期存款作为长期浮动利率贷款的资金来源【答案】:B【解析】:B项，商业银行以短期存款作为长期固定利率贷款的资金来源，当利率上升时，贷款的利息收入固定，但存款的利息支出随利率上升而增加，从而使银行的未来收益减少，重新定价风险增大。4.商业银行的（ ）有权制定风险管理策略，并决定采取何种有效措施来控制商业银行的整体或重大风险。A.业务部门B.风险管理部门C.高级管理层D.风险管理委员会【答案】:D【解析】:大部分银行特别是大型银行和国际活跃银行，在高级管理层层面设立了风险管理相关委员会，对银行风险管理相关重要事项进行讨论、审议或决策；在我国商业银行，高管层层面普遍设立负责对风险管理政策制度、风险管理和风险水平等进行审议的风险管理委员会。5.商业银行应当指定（ ）向董事会和高级管理层提供独立的市场风险报告。A.市场风险承担部门B.市场风险管理部门C.内部审计机构D.外部审计机构【答案】:B【解析】:市场风险管理部门相对于业务经营部门的独立性是建设市场风险管理体系的关键。银行应当指定专门的部门负责市场风险管理工作。负责市场风险管理的部门应当职责明确，与承担风险的业务经营部门保持相对独立，向董事会和高级管理层提供独立的市场风险报告。6.商业银行应当对交易账簿头寸按市值（ ）至少重估一次价值。A.每日B.每周C.每月D.每季度【答案】:A【解析】:在市场风险管理实践中，商业银行应当对交易账簿头寸按市值每日至少重估一次价值。市值重估应当由与前台相独立的中台、后台部门负责。7.在商业银行风险管理中，黄金价格的波动一般被纳入（ ）进行管理。A.利率风险B.商品价格风险C.汇率风险D.操作风险【答案】:C【解析】:根据现行的国际和国内监管规则，黄金价格波动被纳入商业银行的汇率风险范畴。原因是黄金曾长时间在国际结算体系中发挥国际货币职能（充当外汇资产），尽管在布雷顿森林体系崩溃后，黄金不再法定地充当国际货币，但在实践中，黄金仍然是各国外汇储备资产的一种重要组成形式。8.关于商业银行的风险管理策略，下列说法正确的是（ ）。A.某商业银行购买出口信贷保险，这应用了风险对冲的方法B.某商业银行向多个国家的企业发放贷款，这应用了风险分散的方法C.某商业银行在买入股票的同时，买入相应的看跌期权，这应用了风险转移的方法D.某商业银行董事会在确定经济资本分配时，对某项业务配置非常有限的资本限制其规模，这应用了风险规避的方法E.某商业银行对于信用等级较低的借款客户，给予高于基准贷款利率的利率水平，这应用了风险补偿的方法【答案】:B|D|E【解析】:A项应用了风险转移的方法；C项应用了风险对冲的方法。9.2008年中国四川地区由于地震造成光缆断裂，使多家商业银行的通信和业务受到影响。这体现的是（ ）引发的风险。A.监管规定B.自然灾害C.业务外包D.恐怖威胁【答案】:B【解析】:商业银行的外部事件风险包括：外部欺诈、自然灾害、交通事故、外包商不履责等。其中，自然灾害风险是指由于自然因素造成商业银行的财产损失的风险，包括火灾、洪水、地震等。10.下列说法正确的是（ ）。A.累计总敞口头寸法和净总敞口头寸法均比较保守B.累计总敞口头寸法比较保守，净总敞口头寸法较为激进C.累计总敞口头寸法较为激进，净总敞口头寸法比较保守D.累计总敞口头寸法和净总敞口头寸法均较为激进【答案】:B【解析】:累计总敞口头寸法认为，不论多头还是空头，都属于银行的敞口头寸，都应被纳入总敞口头寸的计量范围，因此，这种计量方法比较保守；净总敞口头寸法主要考虑不同货币汇率波动的相关性，认为多头与空头存在对冲效应，因此，这种计量方法较为激进。11.关于强化信息披露监控机制，下列表述不正确的是（ ）。A.信息披露如果不符合要求，必要时可要求增加信息披露的内容甚至重新进行信息披露B.日常监督机制主要针对商业银行信息披露的行为、特点，进行有效、稳定的信息披露监督C.法律赋予监管当局的责任越大，揭示商业银行信息披露的动机越小，商业银行在信息披露上造假的动机就越大D.为了达到有效银行监管的目的，监管当局必须强化信息披露监控机制，包括日常监督机制、惩罚机制和监管当局责任【答案】:C【解析】:C项，法律赋予监管当局的责任越大，监管者的能力越强，揭示商业银行信息披露的动机越强烈，商业银行在信息披露上造假的动机就越小，也越有可能提供真实可靠的信息数据。12.银行监管所依据的法律包括（ ）。A.银行业监督管理法B.中国人民银行法C.行政许可法D.劳动法E.商业银行法【答案】:A|B|C|E【解析】:银行监管领域所依据的法律包括：银行业监督管理法中国人民银行法商业银行法行政许可法。这些法律构成银行监管部门依法行使银行监管职能的基础。此外，物权法信托法票据法公司法担保法合同法等法律也从不同角度对银行业金融机构经营管理提出了基本法律要求。13.总风险加权资产等于（ ）加权资产的总和。A.信用风险B.市场风险C.声誉风险D.流动性风险E.操作风险【答案】:A|B|E12.商业银行制定资本规划，应当（ ）。A.综合考虑风险评估结果、未来资本需求、资本监管要求和资本可获得性，确保资本水平持续满足监管要求B.确保目标资本水平与业务发展战略、风险偏好、风险管理水平和外部经营环境相适应，兼顾短期和长期资本需求，并考虑各种资本补充来源的长期可持续性C.审慎估计资产质量、利润增长及资本市场的波动性，充分考虑对银行资本水平可能产生重大负面影响的因素，包括或有风险暴露，严重且长期的市场衰退，以及突破风险承受能力的其他事件D.优先考虑补充核心一级资本，增强内部资本积累能力，完善资本结构，提高资本质量E.通过严格和前瞻性的压力测试，测算不同压力条件下的资本需求和资本可获得性，并制定资本应急预案以满足计划外的资本需求，确保银行具备充足资本应对不利的市场条件变化【答案】:A|B|C|D|E【解析】:除了ABCDE五项外，商业银行制定资本规划的监管要求还有：对于重度压力测试结果，商业银行应当在应急预案中明确相应的资本补充政策安排和应对措施，并充分考虑融资市场流动性变化，合理设计资本补充渠道；商业银行高级管理层应当充分理解压力条件下商业银行所面临的风险及风险间的相互作用、资本工具吸收损失和支持业务持续运营的能力，并判断资本管理目标、资本补充政策安排和应对措施的合理性。14.商业银行面临的项目风险主要有（ ）。A.兼并失败B.系统建设失败C.产品研发失败D.市场份额受到侵蚀E.进入新市场失败【答案】:A|B|C|E【解析】:商业银行面临的项目风险类别包括：产品研发失败；系统建设失败；进入新市场失败；兼并/收购失败等。D项属于竞争对手风险。15.商业银行不良资产监测和考核暂行办法规定的不良贷款分析报告包括（ ）。A.新发放贷款质量情况B.对不良贷款的变化趋势进行预测C.不良贷款清收转化情况D.本期贷款余额等基本情况E.新发生不良贷款的内外部原因分析及典型案例【答案】:A|B|C|D|E【解析】:商业银行不良贷款监测和考核暂行办法规定的不良贷款分析报告的主要内容除ABCDE五项外，还包括：地区和客户结构情况。16.商业银行将（ ）和经营目标结合起来，是创造公共透明度、维护商业银行声誉的一个重要层面。A.领导能力B.企业社会责任C.盈利能力D.战略发展计划【答案】:B【解析】:将商业银行的企业社会责任和经营目标结合起来，是创造公共透明度、维护商业银行声誉的一个重要层面。商业银行应当不仅在其内部广泛传播价值理念，也应当将这种价值观延续到其合作伙伴、客户和供应商/服务商，并在整个经济和社会环境中，树立富有责任感并值得信赖的机构形象。17.假如一家银行的外汇敞口头寸为：日元多头150，马克多头400，英镑多头250，法郎空头120，美元空头480。则用累计总敞口头寸法计算的总外汇敞口头寸为（ ）。A.200B.800C.1000D.1400【答案】:D【解析】:累计总敞口头寸等于所有外币的多头与空头的总和。因此用累计总敞口头寸法计算的总外汇敞口头寸1504002501204801400。18.以下属于适应有关客户信用风险监测的预警管理的是（ ）。A.存贷比监管预警管理B.行业和市场风险C.拨备覆盖比预警管理D.集中度风险预警管理【答案】:B【解析】:适应有关客户信用风险监测的预警管理指的是为了对信贷客户进行日常信用风险监测而进行的预警管理。例如，存量客户管理层的重大变动、现金流监控、重大财务变动、产品技术风险、行业和市场风险等。19.2013年6月3日，A银行总行资产负债管理委员会（ALCO）会议上，资产负债管理部总经理严厉指出，我行流动性覆盖率指标（LCR）仅为74%，已经跌破监管红线，不能仅为业务部门的盈利目标而忽视流动性风险管理，目前金融同业业务线未来一个月内现金流负缺口太大，必须降低流动性风险敞口，否则可能面临流动性危机。6月5日，A银行日间现金流管理出现问题，出款按时划出，但几笔进款未能按时到账，导致日终（17:00）在央行备付金账户出现30亿的透支额。5月30日至6月11日A银行备付金情况参见下表。6月20日，随着大型商业银行加入借钱大军，市场“平头存、防透支、现金为王”气氛升温，隔夜拆借利率飙升578基点，达到13.44%，
B.市场约束的目的在于促进银行稳健经营
C.市场约束机制不需要一系列配套制度也可以实现
D.股东通过行使权利给银行经营者施加经营压力，有利于银行改善治理，实现对银行的市场约束
B.市场约束
C.监督检查
D.资本监管
B.市场约束的目的在于促进银行稳健经营
C.市场约束的运作机制主要是依靠利益相关者的利益驱动，包括存款人、债权人、银行股东等
D.市场约束是指通过建立银行业金融机构信息披露制度，增强银行业金融机构经营和银行监管透明度
E.债券持有人的市场约束作用主要是通过债券的购买和赎回，对银行的资金调度施加压力，督促银行改善经营，控制风险
B.存款人通过选择银行，增加单家银行的竞争压力，银行为了吸收更多的存款必然要照顾存款人的利益，提高银行经营管理水平，有效控制风险
C.评级机构能够引导公众选择与资金安全性高的金融机构开展业务，并起到市场监督的作用
D.股东通过股票的购买和赎回，对银行的资金调度施加压力，督促银行改善经营，控制风险
B.其他债权人
C.高级管理人员
D.银行股东
E.从业人员