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国家开放大学电大本科《纳税筹划》《劳动与社会保障法》网络课形考网考作业(合集)答案
下列属于直接采取税收强制执行措施适用范围的有( )。
A．从事生产经营的纳税人
B．代收代缴义务人
C．代扣代缴义务人
D．纳税担保人
注册税务师为纳税人、扣缴义务人设计依法合理纳税方案，对每一种方案的税收负担率进行测定，选择税负较轻的方案，这种方法称为( )。
A．比较费用筹划
B．比较效益筹划
C．比较税负筹划
D．比较成本筹划
解析：本题要求考生掌握税负筹划的方法。
（ ）是法定义务人与纳税人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款． A．定期定额征收 B．代收代缴 C．代扣代缴 D．委托代征
《税收征管法》规定，税收保全措施适用于
A. 从事生产经营的纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税担保人
D.非从事生产经营的纳税人
A.代扣代缴义务人
B.从事生产、经营的纳税人
C.纳税担保人
D.与纳税人有利害关系的单位和个人
E.从事生产经营以外的纳税人
最新国家开放大学电大本科纳税筹划劳动与社会保障法网络课形考网考作业（合集）答案纳税筹划网络课答案形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选择一项：A. 合法性B. 前瞻性C. 可行性D. 违法性题目2以下选项中，不属于累进税率形式的是（）选择一项：A. 超额累进税率B. 定额累进税率C. 超率累进税率D. 全额累进税率题目3以下选项中，属于纳税人的有（）选择一项：A. 代收代缴义务人B. 外国人和无国籍人C. 居民企业D. 代扣代缴义务人题目4税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。选择一项：A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之前C. 纳税义务发生之后D. 生产经营行为发生后题目5税收筹划的目标是（）选择一项：A. 成本最小化B. 税负最小化C. 企业利润最大化D. 企业价值最大化题目6下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）o选择一项：A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补 完的部分可以逐年延续弥补C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利 所得项目计征个人所得税D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配题目7下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）o选择一项：A. 股份制企业B. 有经营所得的其他企业C. 合伙企业D. 外商投资企业题目8我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。选择一项：A. 总公司B. 子公司C. 母公司D. 分公司题目9下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）o选择一项：A. 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B. 租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现D. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现题目10需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）选择一项：A. 合伙企业B. 个体工商户C. 个人独资企业D. 公司制企业二、多选题（5道，共30分）题目11递延纳税筹划法是（）选择一项或多项：A. 企业没有减少税款的缴纳B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 推迟纳税义务发生时间D. 企业减少了税款的缴纳题目12税收管辖权筹划法是（）选择一项或多项：A. 避免白己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象B. 减轻或消除有关国家的纳税义务C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民D. 避免成为行使居民管辖权国家的居民题目13由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务。选择一项或多项：A. 分公司B. 母公司C. 子公司D. 总公司题目15企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。下列说法正确的是（）选择一项或多项：A. 子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务B. 应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人C. 应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人D. 分公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务题目15依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（）三类。选择一项或多项：A. 公司制企业B. 合伙企业C. 合资企业D. 个人独资企业三、判断题（10道，共30分）题目16自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。选择一项：对错题目17根据我国税法规定，居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。选择一项：对错题目18税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。选择一项：对错 题目19税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。选择一项：对错题目20代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个 人，因此应承担相应的纳税义务。选择一项：对错题目21要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或 实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是: 一方而要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。 选择一项：对错题目22不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。选择一项：对错题目23总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由 总机构汇总缴纳所得税。选择一项：对错题目24假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司，而乙分公司为亏损公司，则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏 不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。选择一项：对错题目25生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以 减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈 利时保证能享受当地税收优惠的政策。选择一项：对错形考任务2一、单选题（10道，共40分）题目1企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）选择一项：A. 麻类作物的种植B. 汕料作物的种植C. 香料作物的种植D. 糖料作物的种植题目2根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。选择一项：A. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。B. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定。D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。题目3进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（）,其节税作用越大。选择一项：A. 越高B. 相等C. 略高D. 越低题目4某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万、元。2018 年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元； 假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元。选择一项:A. 15. 25B. 87.5C. 12.5D. 75题目5企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）选择一项：A. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D. 第一年至第五年免征企业所得税题目6纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）。选择一项：A. 增值税一般纳税人B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人C. 小
A.代收代缴义务人
B.实际负税人
C.代扣代缴义务人
D.法人
根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关采取税收保全措施的对象有( )。
A．从事生产经营的纳税人
B．从事非生产经营的纳税人
C．扣缴义务人和纳税担保人
D．所有应履行纳税义务的纳税人
解析：根据《税收征收管理法》规定：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。故选项A表述正确。考生须注意，并非所有的应履行纳税义务的纳税人都是从事生产、经营的。比如偶然所得应缴纳个人所得税，获取偶然所得的纳税义务人显然没有从事生产、经营，对这种人就不可以采取税收保全措施。对从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人可在一定条件下采取强制执行措施。题目所问为税收保全措施的适用对象，故C选项错误。
A.分公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
B.子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
C.应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人
D.应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人
负有代收代缴义务的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行的方式是（ ）。
A．代扣代缴
B．代收代缴
C．委托代征
D．查验征收
B【解析】本题考核代收代缴的定义。代收代缴是指负有代收代缴义务的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行的方式。
下列纳税人中，适用于税收保全措施的是（ ）。
A．从事生产经营的纳税人
B．扣缴义务人
C．纳税担保人
D．非从事生产经营的纳税人
A【解析】本题考核税收保全措施。税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人，不适
用于扣缴义务人和纳税担保人，也不适用于非从事生产经营的纳税人。