999kao.com
国家开放大学电大专科《金融企业会计》业务处理题题库及答案（试卷号：2045）
A、借：现金等贷：抵押贷款—借款人户应收利息—利息收入
B、借：现金等贷:抵押贷款—借款人户贷:逾期贷款—借款人户应收利息—利息收入
C、借：现金等贷:逾期贷款—借款人户应收利息
D、借：现金等贷:抵押贷款—借款人户
长江信用社对长江农机厂发放短期贷款5万元，期限六个月。会计分录( )。
A.借：短期贷款5万贷：现金5万
B.借：短期贷款5万贷：活期储蓄5万
C.借：短期贷款5万贷：活期存款5万
D.以上都可以
C【解析】会计分录为：借：短期贷款5万
贷：活期存款5万
开户银行向该大学发放贷款的会计分录是（ ）
B.借:单位活期存款50000000贷：贷款—本金50000000
C.借:贷款—本金50000000贷:库存现
D.借:库存现金50000000贷:单位活期存款5000000
华光房地产开发公司是N银行的存、贷款客户，在该行有短期流动资金贷款100万元，并结欠当年第二季度利息5万元。7月1日，该公司归还该行到期贷款30万元，并支付第二季度的利息5万元。根据资料，回答以下问题：
A:借记“短期贷款”科目，贷记“单位活期存款”科目
B:借记“单位活期存款”科目，贷记“贷款”科目
C:借记“单位活期存款”科目，贷记“利息收入”科目
D:借记“单位活期存款”科目，贷记“应收利息”科目
对于银行而言，收回贷款时，应借记“单位活期存款”科目，贷记“贷款”科目——本金，同时借记或贷记“贷款——利息调整科目”；收到利息，应借记“单位活期存款”科目，贷记“应收利息”科目。
明细核算是对所属会计科目按户进行的核算，是由各明细分类账组成，对综合核算具有补充说明的作用。上述还贷、付息两笔会计业务是按照该房地产公司进行核算的，因此属于明细核算。
对于银行而言，短期贷款和应收利息、现金均属于资产，因此上述两笔业务不会引起银行资产的变化。
贷款收回本身不影响损益；按照权责发生制的原则，收回的第二季度的利息属于第二季度，已经在第二季度核算，因此实际收到利息并不影响损益。
某大学拟到外地采购一批教学设备，金额1亿元，由于开户行账户资金不足，该大学于是向另一银行申请期限为30天的贷款5000万元，贷款已办妥。由于种种原因，该笔贷款办理了展期手续。根据以上资料，回答下列问题：
A:借：贷款——本金50000000贷：单位活期存款50000000
B:借：单位活期存款50000000贷：贷款——本金50000000
C:借：贷款——本金50000000贷：库存现金50000000
D:借：库存现金50000000贷：单位活期存款50000000
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的营业机构开立的结算账户。在本案例中贷款银行为该大学开立的贷款转存账户属于一般存款账户。基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付而开立的结算账户。专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的结算账户。临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的结算账户。
对于未减值贷款，在发放贷款时，会计分录应为：借：贷款——本金（按贷款的合同本金记账）贷：单位活期存款（按实际支付的金额记账）。
该笔贷款展期的期限最长不能超过30天。
最新国家开放大学电大专科金融企业会计业务处理题题库及答案(试卷号：2045) 业务处理题1. A企业于2014年6月21日向银行申请短期信用贷款600万元，期限3个月，年利率3. 6%,银行 审查后于当日发放贷款，贷款到期时B企业归还贷款本金及利息。2014年9月30日向银行申请抵押贷款 1800万元，抵押物价值3000万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续。要求写出银行办理上述 业务时的会计分录(13分)。(1) 发放短期信用贷款借：短期贷款600万元贷：活期存款600万元(2) 收回贷款本金与利息借：活期存款605. 40万元贷：短期贷款600万元贷：利息收入5. 4 万元（600 万元X3X3. 6%4-12）(3) 发放抵押贷款借：抵押贷款 1800万元贷：活期存款 1800万元(4) 办理抵押登记(收到代保管抵押品)收：代保管抵押品3000万元2. B储户于2013年9月5日存入一年期整存整取定期储蓄存款42000. 00元，存入日一年期整存整 取定期储蓄存款年利率3. 9%,活期储蓄存款利率0. 57%,该储户于2014年9月20日支取，当日一年期 整存整取定期储蓄存款年利率4. 2%,活期储蓄存款利率为0.36%。要求计算储蓄存款利息，并写出银行办 理上述业务时的会计分录(使用“利息支出”科目，不考虑利息所得税)o (12分)(1) 存入定期储蓄存款借：现金 42, 000. 00元贷：定期储蓄存款42, 000. 00元(2) 支取时的存款利息存款利息=42, 000X3. 926+42, 000X0. 36%X 154-360 =1, 638+6. 3 =1, 644. 30 元(6 分)(3) 支取定期储蓄存款借：定期储蓄存款42, 000. 00元借：利息支出 b 644. 30元贷：现金 43, 644. 30元3. C公司于2014年5月10日从活期存款账户转出180, 000. 00元，存为定期存款；提交汇票申请 书，申请签发银行汇票85, 500.00元，银行收妥款项予以办理。要求写出上述业务的会计分录。(6分)(1) 转存定期存款借：活期存款180, 000. 00元贷：定期存款 180, 000. 00元(2) 办理银行汇票借：活期存款85, 500. 00元贷：汇出汇款 85, 500. 00元4. D银行于2013年12月31日，结转本年利润56000万元，按规定从税后利润中提取法定盈余公积8000万元，向投资者分配利润21000万元。要求写出上述业务的会计分录。(9分)(1) 结转本年利润借：本年利润56000万元贷:利润分配一未分配利润56000万元(2) 提取法定盈余公积借：利润分配一一提取法定盈余公积8000万元贷:盈余公积法定盈余公积8000万元(3) 向投资者分配利润借：利润分配一应付利润21000万元贷：应付利润21000万元5. A企业于2012年3月21日向银行申请短期贷款360万元，期限3个月，银行审查后于当日发放 贷款，年利率4. 8%o贷款到期时A企业归还贷款本金及利息。2012年6月30 R B企业一笔500万元短 期贷款不能按期归还，银行按规定转入逾期贷款。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。(12分)(1) 发放短期贷款；借：短期贷款360万元(3分)贷：活期存款 360万元(2) 归还贷款本金及利息；借：活期存款364. 32万元(6分)贷：短期贷款 360万元贷：利息收入 4. 32万元(360万元X3X4. 8%4-12)(3) 贷款转逾期。借：逾期贷款500万元(3分)借：短期贷款圈万元(红字)(或借：逾期贷款500万元贷：短期贷款 500万元)6. C企业于2012年6月25日向开户银行缴存现金13, 485. 00元，于2012年6月28日用现金支 票支取现金30, 000. 00元，于2012年6月30日从活期存款账户转出800, 000. 00元，存为定期存款。 2012年9月21日银行为C企业结计活期存款利息435. 29元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。(16 分)(1) 缴存现金；借：现金 13, 485. 00元贷：活期存款13, 485. 00元(2) 支取现金；借：活期存款30, 000. 00元贷：现金 30, 000. 00元(3) 转存定期存款；借：活期存款800, 000. 00元贷：定期存款800, ooo. oo元(4) 结计利息。借：利息支出 435. 29元贷：活期存款 435. 29元7. D银行于2012年11月6日报废运钞车一辆，原值69万元，已计提折旧66万元。旧汽车出售所得残值收入2. 8万元。要求写出汽车报废及结转损益的会计分录(不考虑税金)。(12分)(1) 报废；借：累计折旧 66万元借：固定资产清理 3万元贷：固定资产 69万元(2) 收到残值收入；借：银行存款2. 8万元贷：固定资产清理2.8万元(3) 结转损益。借：营业外支出0.2万元贷：固定资产清理0.2万元8. A企业于2013年6月21日向开户银行缴存现金60, 000. 00元，6月25日用现金支票支取现金 35, 000. 00元，6月28日从活期存款账户转出700, 000. 00元，存为通知存款。7月1日提交汇票申 请书，申请签发银行汇票50, 000. 00元，银行当即办理。9月21日，银行结计活期存款利息6, 230. 50 元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。(15分)(1) 缴存现金(2) 支取现金(3) 转存通知存款(4) 办理银行汇票结计利息(使用利息支出科目)答：(l)flh现金60,000. 00 元th活期存款60.000.00 元(2)m.活期存做35*000.00 元锭点金35.000.00 元700.000.00 元找，通知存薪(4)借，活期存款700.000.00 it50.000.00 元饼：汇出汇款50*000.00 元(5)fS,M息支出6.230. 5。元贷，酒期存款6e2SO.50 元9. B银行于2013年3月21日向C企业发放一笔短期信用贷款，金额为900万元，年利率为4. 8%,期限为3个月o2013年4月21日银行短期贷款利率上调至5. 2%o贷款到期日C企业归还贷款本金和利息。要求计算贷款到期时的贷款利息，并写出银行收取贷款本金及利息的会计分录。(10分)贷款利息(2) 收回贷款本金(3) 收回贷款利息答:贷款利息分900 万元X4.8X1、2X3 = 10.8 万元900万元900万元(2收回贷款本金(3分)借8活期存款贷，短期贷敕ffh活期存敝10.3万元10. 8万元10. D银行根据单位定期存款和定期储蓄存款月平均余额，按利率档次计提应付利息5万元，预提金 融机构往来利息支出300万元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。（6分）（1）计提应付存款利息（2）预提应付金融机构往来利息答：计提宜付定期存款利息借：利息支出5万元贷，应付利息5万元（2）81提应付金融机构往来利息借】金融机构往来利息支出300万元贷:应付利息300万元11. 2013年7月1 0, E银行用银行存款从证券市场购入F企业而值为600, 000. 00元的债券，支付 款项609, 000. 00元（含已到付息期但尚未领取的利息9, 000. 00元），另支付交易费用24, 000. oo元。 该债券于2013年1月1日发行，期限3年，利率3%,每半年付息一次，付息日为7月10日和1月10日。 2013年7月10日银行收到尚未领取的债券利息，2013年12月31日，该债券的公允价值为640, 000. 00
A银行向甲单位贷款的会计分录为（）。
B.借：单位活期存款 1000000.00；贷：贷款——本金 1000000.00
C.借：贷款——本金 1000000.00；贷：单位活期存款 1000000.00
D.借：现金 1000000.00；贷：贷款——本金 1000000.00
A银行向甲单位贷款的会计分录为（）。
B.借：单位活期存款1000000.00贷：货款——本金 1000000.00
C.借：贷款——本金1000000.00贷：单位活期存款 1000000.00
D.借：现金 1000000.00贷：货款——本金 10000000.00
华光房地产开发公司是N银行的存、贷款客户，在该行有短期流动资金贷款100万元，并结欠当年第二季度利息5万元。7月1日，该公司归还该行到期贷款30万元，并支付第二季度的利息5万元。根据以上资料，回答以下问题。
A:借记“短期贷款”科目，贷记“单位活期存款”科目
B:借记“单位活期存款”科目，贷记“短期贷款”科目
C:借记“单位活期存款”科目，贷记“利息收入”科目
D:借记“单位活期存款”科目，贷记“应收利息”科目
对于银行而言，收回贷款时，应借记“单位活期存款”或“现金”科目，贷记“短期贷款”科目；收到利息，应借记“单位活期存款”或“现金”科目，贷记“应收利息”科目。
明细核算是对所属会计科目按户进行的核算，是由各明细分类账组成，对综合核算具有补充说明的作用。本题还贷、付息两笔会计业务是按照该房地产公司进行核算的，因此属于明细核算。
对于银行而言，短期贷款和应收利息、现金均属于资产，因此上述两笔业务不会引起银行资产的变化。
银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是（）
- A、借：现金等 贷：抵押贷款—借款人户应收利息 应收利息 利息收入 利息收入
- B、借：现金等 贷：逾期贷款—借款人户
- C、借：现金等 贷：逾期贷款—借款人户 应收利息 应收利息
- D、借：现金等 贷：抵押贷款—借款人户
正确答案:B
B企业于2008年3月21日向银行申请短期信用贷款150万元，期限3个月，年利率3. 6%，银行审查后于当日发放贷款，6月21日贷款到期时B企业归还贷款本金及利息。2008年6月30日向银行申请抵押贷款330万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续（抵押物价值600万元）。写出收到代保管抵押品的会计分录。
正确答案:收：代保管抵押品 600万元